รู้ก่อนทำ! เข้า Affiliate Program คำนวณรายได้เพื่อยื่นภาษีอย่างไร?

นาทีนี้เชื่อว่าใครๆ ก็ต้องรู้จักแล้วว่า Affiliate Marketing คืออะไร แต่เชื่อว่ายังมีอีกหลายคนที่ยังมีข้อสงสัยว่า รายได้จาก Affiliate Program ต้องคำนวณเพื่อยื่นภาษีอย่างไรให้ถูกต้อง

หากคุณเป็นอีกคนที่กำลังสงสัยแบบเดียวกันอยู่ มาปูพื้นฐานความเข้าใจเกี่ยวกับการคำนวณรายได้จาก Affiliate Program เพื่อยื่นภาษีอย่างถูกต้อง พร้อมรู้จักวิธีลดหย่อนภาษีอย่างมีประสิทธิภาพ เพื่อป้องกันปัญหาทางกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งปัญหาเกี่ยวกับการยื่นภาษีบุคคลธรรมดากัน

---

เข้าใจรายได้จาก Affiliate Program ก่อนยื่นภาษี

สำหรับในประเทศไทย รายได้ที่เกิดจากการทำ Affiliate Marketing หรือ เข้าร่วมกับ Affiliate Program ถือเป็นรายได้ประเภทหนึ่งที่ต้องยื่นภาษีบุคคลธรรมดาประจำปี โดยจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินบุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90

ผู้เข้าร่วม Affiliate Program และ ไม่มีเงินเดือน สามารถนำรายได้ไปกรอกในรายการเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(2) ซึ่งสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท แต่หากมีเงินเดือนและทำ Affiliate Program เป็นรายได้เสริม จะไม่สามารถใช้สิทธิ์ดังกล่าวได้อีก

Affiliate Program ยื่นภาษีเหมือนขายของออนไลน์หรือไม่?

รายได้จาก Affiliate Program เป็นคนละประเภทกับรายได้จากการขายของออนไลน์ ที่จะมีการเสียภาษีแบบครึ่งปี 

สรุปง่ายๆ คือ รายได้จาก Affiliate Program จัดเป็นรายได้ตามมาตรา 40(2) ที่จะเสียภาษีปีละ 1 ครั้ง ในขณะที่รายได้จากการขายของออนไลน์จัดเป็นรายได้ตามาตรา 40(8) ที่จะเสียภาษีปีละ 2 ครั้ง หรือทุกครึ่งปี

คำนวณรายได้จาก Affiliate Program เพื่อยื่นภาษีอย่างไร?

วิธีคำนวณรายได้สุทธิเพื่อนำคำนวณการยื่นภาษีเงินบุคคลธรรมดา สามารถทำได้โดยใช้สูตร ดังนี้

รายได้สุทธิ = (รายได้ที่ได้รับ − ค่าใช้จ่าย) − ค่าลดหย่อน

ตัวอย่างการคำนวณ*

หากซันเดย์มีรายได้จากการทำ Affiliate Marketing อยู่ที่ 100,000 บาท และมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง 60,000 บาท และ มีค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวอยู่ที่ 20,000 บาท เท่ากับว่า รายได้สุทธิที่นำมาคิดภาษีจะอยู่ที่

• รายได้สุทธิ = (100,000 – 60,000) – 20,000 = 20,000 บาท 

*เป็นเพียงตัวอย่างสมมติเท่านั้น

ยังไม่เคยยื่นภาษีจากรายได้ Affiliate Program ทำอย่างไรดี?

หากยังไม่เคยยื่นภาษีจากรายได้ในส่วนนี้เมื่อรอบยื่นภาษีออนไลน์ปีพ.ศ. 2566 แบบบุคคลธรรมดาที่ผ่านมา หรือ ปีก่อนหน้านี้ แนะนำให้ยื่นภาษีให้ถูกต้องนับตั้งแต่ปีภาษีนี้เป็นต้นไป จริงอยู่ที่มีโอกาสที่จะถูกตรวจสอบย้อนหลังสูงสุด 5 ปี แต่หากไม่ยื่นภาษีเลย อาจโดนตรวจสอบย้อนหลังสูงสุดถึง 10 ปี พร้อมรับโทษอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้นได้

ต้องเสียภาษีสูงมาก ลดหย่อนภาษีได้อย่างไรบ้าง?

หากคำนวณรายได้ครบทุกช่องทาง รวมถึง Affiliate Program ด้วยแล้ว พบว่าปีนี้ต้องเสียภาษีสูงขึ้นมาก อย่าลืมพิจารณา 5 รายการลดหย่อนภาษีนี้มาคำนวณ เพื่อรับประโยชน์สูงสุดด้วย

1. ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว

รายการลดหย่อน	จำนวนเงินที่ลดหย่อนได้	เงื่อนไข
ส่วนตัว	60,000	–
คู่สมรส	60,000	เฉพาะกรณีจดทะเบียนสมรสอย่างถูกต้องตามกฎหมาย และจะต้องไม่มีรายได้ค่าลดหย่อนฝากครรภ์และคลอดบุตร โดยสามีที่มีภรรยาที่ไม่มีเงินได้ สามารถใช้ใบเสร็จรับเงินและใบรับรองแพทย์จากสถานพยาบาล นำมาลดหย่อนภาษีได้
บุตร	คนละ 30,000	อายุของบุตร: บุตรมีอายุไม่เกิน 20 ปี อายุ 21-25 ปี ต้องกำลังศึกษาในระดับอนุปริญญา (ปวส.) ขึ้นไปอายุ 25 ปีขึ้นไป ต้องเป็นบุคคลไร้ความสามารถ หรือเสมือนไร้ความสามารถ ประเภทของบุตร: บุตรตามกฎหมาย ลดหย่อนได้ไม่จำกัดจำนวน บุตรบุญธรรม ลดหย่อนได้ไม่เกิน 3 คน มีทั้งบุตรบุญธรรมและบุตรชอบด้วยกฎหมาย ให้นำบุตรชอบด้วยกฎหมายทั้งหมดมาหักก่อน แล้วจึงนำบุตรบุญธรรมมาหัก รวมกันได้ไม่เกิน 3 คน
เลี้ยงดูบิดามารดาของตนเองและของคู่สมรส	คนละ 30,000	อายุมากกว่า 60 ปี รายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปีสูงสุดไม่เกิน 4 คนต้องไม่ใช่พ่อแม่บุญธรรม
อุปการะผู้พิการ หรือ บุคคลทุพพลภาพ	คนละ 60,000	ผู้พิการ หรือ บุคคลทุพพลภาพ รายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี มีบัตรประจำตัวผู้พิการ ต้องมีหนังสือรับรองการเป็นผู้อุปการะ

2. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค

รายการลดหย่อน	จำนวนเงินที่ลดหย่อนได้	เงื่อนไข
เงินบริจาคทั่วไป	ตามจริง	สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อนภาษี
เงินบริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา พัฒนาสังคม ประโยชน์สาธารณะและสถานพยาบาลของรัฐ	2 เท่าของเงินบริจาคจริง
เงินบริจาคพรรคการเมือง	สูงสุด 10,000	–

3. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ

• โครงการกระตุ้นเศรษฐกิจรัฐ เช่น โครงการช้อปดีมีคืน หรือ โครงการ Easy e-Receipt ที่ลดหย่อนได้สูงสุด 50,000 บาท และ โครงการลดหย่อนเที่ยวเมืองรอง ลดหย่อนได้สูงสุด 15,000 บาท
• โครงการดอกเบี้ยกู้ยืมเพื่อซื้อบ้านหรือที่อยู่อาศัย ลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท

4. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มจากการออมและลงทุน

รายการลดหย่อน	จำนวนเงินที่ลดหย่อนได้	เงื่อนไข
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ RMF	30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี	รวมกับสิทธิลดหย่อนเพื่อการเกษียณอายุอื่นๆ แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท โดยสิทธิลดหย่อนภาษีเพื่อการเกษียณอายุประกอบไปด้วย กองทุน RMF กองทุน SSF กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน กองทุนการออมแห่งชาติ เบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD)	ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี
กองทุนบำเหน็จบำนาญราชการ (กบข.)
กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน
กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)	ลดหย่อนภาษีได้ตามจริงสูงสุดไม่เกิน 13,200 บาท
กองทุนรวมเพื่อการออม SSF	30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ตามที่จ่ายจริง	สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท ได้สิทธิประโยชน์สำหรับลดหย่อนภาษี 5 ปี รวมกับสิทธิลดหย่อนเพื่อการเกษียณอายุอื่นๆ แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG)	ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 30% ของรายได้	สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท ได้สิทธิประโยชน์สำหรับลดหย่อนภาษี 10 ปี นับตั้งแต่ปีพ.ศ. 2566-2575
เงินลงทุนธุรกิจ Social Enterprise (วิสาหกิจเพื่อสังคม)	ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง	สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท

5. ค่าลดหย่อนภาษีกลุ่มจากเบี้ยประกัน

รายการลดหย่อน	จำนวนเงินที่ลดหย่อนได้	เงื่อนไข
เงินประกันสังคม	ตามจริง	สูงสุดไม่เกิน 9,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิต	ตามจริง	สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาทมีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป ทำกับบริษัทประกันชีวิตในประเทศไทย ห้ามมีการเวนคืนกรมธรรม์ก่อนครบ 10 ปี
เงินฝากแบบมีประกันชีวิต
ประกันแบบสะสมทรัพย์
เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ	15% ของเงินได้ตามจริง	สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท รวมกับสิทธิลดหย่อนเพื่อการเกษียณอายุอื่นๆ แล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพ ทั้งประกันสุขภาพ ประกันอุบัติเหตุ ประกันโรคร้ายแรง และประกันภัยการดูแลระยะยาว	ตามจริง	สูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท รวมกับประกันชีวิตและประกันแบบสะสมทรัพย์ ต้องไม่เกิน 100,000 บาท

ซันเดย์ ตอบโจทย์ทั้งการสร้างรายได้และวางแผนภาษี!

ซันเดย์ ไม่เพียงแต่จะมาพร้อมประกันสุขภาพออนไลน์ที่คุณสามารถเลือกความคุ้มครองที่เหมาะสมให้กับตัวเองเท่านั้น แต่ยังมาพร้อมกับ Sunday Affiliate Program ที่คุณสามารถสร้างได้จากการแนะนำประกันได้

เข้าใจเรื่องการคำนวณรายได้และวางแผนภาษีจาก Affiliate Program แล้ว อย่าลืมให้ซันเดย์ช่วยตอบโจทย์ทั้งรายได้และการวางแผนภาษี

• ประกันสุขภาพซันเดย์ทุกกรมธรรม์ สามารถนำเบี้ยประกันมาลดหย่อนภาษีได้ตามจริง สูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท

• สมัคร Sunday Affiliate Program รับค่าแนะนำ 1,000 บาทต่อกรมธรรม์ เมื่อผู้ถูกแนะนำซื้อประกันที่ร่วมรายการผ่านลิงก์ของคุณ และ ถือกรมธรรม์ครบ 30 วัน

เพียงชวนเพื่อนซื้อประกัน ก็ได้รับ 1,000 บาท กับ Sunday Affiliate Program

เช็กเบี้ยประกันสุขภาพ พร้อมสมัคร Sunday Affiliate Program ได้ง่ายๆ ที่เว็บไซต์ของซันเดย์วันนี้ หากมีข้อสงสัยเพิ่มเติม แอดไลน์ @easysunday เพื่อสอบถามกับเจ้าหน้าที่ได้ทันที

---